2016年度企業(yè)所得稅政策新文件總索引
更新時間：2017-04-05 15:34 作者：中天建財經(jīng)主編
一、收入確認
1、企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題
企業(yè)發(fā)生《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）
2、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得
對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
3、行政和解金
對企業(yè)投資者從投�；鸸救〉玫男姓徒饨�，應計入企業(yè)當期收入，依法征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕100 號）
4、公益股權(quán)捐贈視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)
企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，應按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定。
前款所稱的股權(quán)，是指企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)、上市公司股票等。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕45號）
5、進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點
中國石油國際事業(yè)有限公司、新疆西北中石油國際事業(yè)有限公司和云南中石油國際事業(yè)有限公司為中石油下屬企業(yè)，三家公司按照《財政部海關(guān)總署國家稅務總局關(guān)于對2011—2020年期間進口天然氣及2010年底前“中亞氣”項目進口天然氣按比例返還進口環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財關(guān)稅〔2011〕39號）及有關(guān)規(guī)定，在2015年度收到的進口天然氣增值稅返還收入，屬于代收款項，不屬于上述三家公司收入，該款項撥付至中石油天然氣銷售分公司后，應作為中石油的收入，在其注冊地北京統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》（稅總函〔2016〕658號）
二、稅前扣除
1、銀行業(yè)金融機構(gòu)存款保險保費稅前扣除
銀行業(yè)金融機構(gòu)依據(jù)《存款保險條例》的有關(guān)規(guī)定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險保費，不包括存款保險保費滯納金。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）
《存款保險條例》（國務院令第660號）
2、保險公司準備金支出稅前扣除
保險公司按規(guī)定繳納的保險保障基金，準予據(jù)實稅前扣除。
保險公司按國務院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的未到期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金和已發(fā)生未報案未決賠款準備金，準予在稅前扣除。
保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的農(nóng)業(yè)保險，按不超過財政部門規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險大災風險準備金（簡稱大災準備金）計提比例，計提的大災準備金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
保險公司實際發(fā)生的各種保險賠款、給付，應首先沖抵按規(guī)定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）
3、人身意外保險費支出稅前扣除
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）
4、公益股權(quán)捐贈稅前扣除
企業(yè)實施股權(quán)捐贈后，以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈額，并依此按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定在所得稅前予以扣除。公益性社會團體接受股權(quán)捐贈后，應按照捐贈企業(yè)提供的股權(quán)歷史成本開具捐贈票據(jù)。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕45號）
5、發(fā)布2015年度公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認審批有關(guān)調(diào)整事項的通知》(財稅〔2015〕141號)有關(guān)要求，現(xiàn)將2015年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單公告。
《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于2015年度公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部國家稅務總局 民政部公告2016年第155號）
6、交納的行政和解金不得在所得稅稅前扣除
行政相對人交納的行政和解金，不得在所得稅稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕100 號）
7、2015年度、2016年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體名單
中國紅十字會總會、中華全國總工會、中國宋慶齡基金會、中國國際人才交流基金會屬于2015年度、2016年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體。
《財政部、國家稅務總局關(guān)于2015年度、2016年度中國紅十字會總會等群眾團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部、國家稅務總局公告2017年第39號）
8、發(fā)布2016年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認審批有關(guān)調(diào)整事項的通知》（財稅〔2015〕141號）有關(guān)要求，現(xiàn)將2016年度（第一批）符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單公告
《財政部、國家稅務總局、民政部關(guān)于2016年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部、國家稅務總局、民政部公告2017年第23號）
三、稅收優(yōu)惠
1、小型微利企業(yè)
1.1不需要分段計算 應納稅所得額不超過30萬元全部減半。
1.2為擴大小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策的惠及面，根據(jù)稅務總局的規(guī)定，自2014年度開始，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，不論實行查賬征收還是核定征收，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。而《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第一條規(guī)定，享受優(yōu)惠的企業(yè)（含小型微利企業(yè)）不得采取核定征收。因此，需要進行相應修訂，明確小型微利企業(yè)既可實行核定征收，也可享受稅收優(yōu)惠政策。
《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個規(guī)范性文件的公告》（國家稅務總局公告2016年第88號）
政策解讀：總局公告2016年第88號政策解讀
2、修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》
《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈 高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
相關(guān)文件：國家稅務總局關(guān)于貫徹落實《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（稅總函〔2016〕74號）
3、研發(fā)費用稅前加計扣除
會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。研發(fā)費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用。
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。
（3）用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用。
用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設計和計算方法等）的攤銷費用。
5.新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
6.其他相關(guān)費用。
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。
《財政部 國家稅務總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）
國家稅務總局公告2015年第97號文件框架：
一、研究開發(fā)人員范圍
二、研發(fā)費用歸集
三、委托研發(fā)
四、不適用加計扣除政策行業(yè)的判定
五、核算要求
六、申報及備案管理
七、后續(xù)管理與核查
八、執(zhí)行時間
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）
政策解讀：國家稅務總局公告2015年第97號政策解讀
4.技術(shù)入股可選擇遞延納稅
對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策。
對技術(shù)成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）
財稅〔2016〕101號附件：股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄
相關(guān)資料：財政部稅政司 國家稅務總局所得稅司有關(guān)負責人就完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股稅收政策答記者問
政策評論：股權(quán)激勵及技術(shù)入股稅收新政的前世今生
（一）選擇適用《通知》中遞延納稅政策的，應當為實行查賬征收的居民企業(yè)以技術(shù)成果所有權(quán)投資。
（二）企業(yè)適用遞延納稅政策的，應在投資完成后首次預繳申報時，將相關(guān)內(nèi)容填入《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》（附件5）。
（三）企業(yè)接受技術(shù)成果投資入股，技術(shù)成果評估值明顯不合理的，主管稅務機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。
《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）
政策解讀：總局公告2016年第62號政策解讀：關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》的解讀
5、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（一）享受財稅〔2012〕27號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，每年匯算清繳時應按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）規(guī)定向稅務機關(guān)備案，同時提交《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表》（見附件）規(guī)定的備案資料。
為切實加強優(yōu)惠資格認定取消后的管理工作，在軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，稅務部門轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進行核查。對經(jīng)核查不符合軟件、集成電路企業(yè)條件的，由稅務部門追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進行處理。
（二）軟件、集成電路企業(yè)應從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應的減免稅優(yōu)惠。
《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
財稅〔2016〕49號附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表
相關(guān)文件：《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）
6、非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含，下同）以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）
政策解讀：國家稅務總局公告2015年第82號政策解讀
7、公布2015年通過認定動漫企業(yè)名單
根據(jù)《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核，現(xiàn)將2015年通過認定的動漫企業(yè)名單予以公布。
請文化行政部門認真做好“動漫企業(yè)證書”的發(fā)放工作，按照有關(guān)規(guī)定對通過認定的動漫企業(yè)進行監(jiān)督檢查和年審。符合條件的動漫企業(yè)，可按照規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于公布2015年通過認定動漫企業(yè)名單的通知》（文產(chǎn)函〔2016〕76號）
8、符合非營利組織條件的孵化器或科技園的收入
符合非營利組織條件的孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）
符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）
9、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資
內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得稅。
1.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。
2.香港聯(lián)交所上市H股公司應向中國結(jié)算提出申請，由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊，H股公司對內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應納稅款由企業(yè)自行申報繳納。
3.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
10、保險保障基金免征企業(yè)所得稅收入
對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：
1．境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；
2．依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
3．捐贈所得；
4．銀行存款利息收入；
5．購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；
6．國務院批準的其他資金運用取得的收入。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕10號）
11、鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
對企業(yè)投資者持有2016-2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕30號）
12、農(nóng)村飲水工程項目“三免三減半”
對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）
13、垃圾填埋沼氣發(fā)電列入《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》
（1）將垃圾填埋沼氣發(fā)電項目列入《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)規(guī)定的“沼氣綜合開發(fā)利用”范圍。
（2）企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項目取得的所得，符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》規(guī)定優(yōu)惠政策條件的，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》的通知》（財稅〔2016〕131號）
14、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
自2016年1月1日至2020年12月31日期間，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）
財稅〔2016〕111號附件：中國傷殘人員專門用品目錄
15、落實降低企業(yè)杠桿率相關(guān)稅收支持政策
（一）企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、債務重組等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。
財稅〔2009〕59號 財稅〔2014〕109號
（二）企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策。
財稅〔2014〕116號
（三）企業(yè)破產(chǎn)、注銷，清算企業(yè)所得稅時，可按規(guī)定在稅前扣除有關(guān)清算費用及職工工資、社會保險費用、法定補償金。
財稅〔2009〕60號
（四）企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失可按規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。
國家稅務總局公告2011年第25號
（五）金融企業(yè)按照規(guī)定提取的貸款損失準備金，符合稅法規(guī)定的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2015〕9號）
《財政部 國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕3號）
《國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第25號）
四、稅收征管
1、不符合促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用條件
無論適用財稅〔2007〕92號文件還是財稅〔2016〕52號文件，如稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在“掛名未上崗”或其他情形導致不符合促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用條件的，應將其發(fā)生相應違法違規(guī)行為年度內(nèi)實際享受到的減(退)稅款全額追繳入庫。
《國家稅務總局關(guān)于民政福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用問題的批復》（稅總函〔2016〕609號）
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅
（1）企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。
（2）企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，可以按照文件規(guī)定方法，計算出該項目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻椖块_發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。
《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第81號）
政策解讀：總局公告2016年第81號政策解讀
3、簡并小型微利企業(yè)申報繳稅次數(shù)
符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）
4、繼續(xù)落實總分支機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策
繼續(xù)落實總分支機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策。開展商業(yè)用戶自主選擇執(zhí)行商業(yè)行業(yè)平均電價或峰谷分時電價試點。研究適應跨境電子商務特點的監(jiān)管模式，加快設立國務院批準的口岸進境免稅店，鼓勵進口商品直銷，吸引境外消費回流。
要抓緊出臺各項配套政策，結(jié)合各地實際情況對推動內(nèi)貿(mào)流通改革創(chuàng)新、擴大居民消費予以財政資金支持，完善金融支持政策，落實各項稅費政策，全面清理妨礙商品、服務、人員和資本在全國范圍內(nèi)自由流動的規(guī)定和政策。
《商務部等13部門關(guān)于開展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴大消費專項行動的意見》（商秩發(fā)〔2016〕427號）
5、進一步完善預約定價安排管理
企業(yè)可以與稅務機關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成預約定價安排。
預約定價安排適用于主管稅務機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易。
企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預約定價安排適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關(guān)可以將預約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整。追溯期最長為10年。
預約定價安排的談簽不影響稅務機關(guān)對企業(yè)不適用預約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理。
《國家稅務總局關(guān)于完善預約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第64號）
附件：附件1：預約定價安排預備會談申請書
附件2：預約定價安排談簽意向書
附件3：預約定價安排正式申請書
附件4：單邊預約定價安排（參照文本）
附件5：預約定價安排補（退）稅款通知書
附件6：預約定價安排續(xù)簽申請書
政策解讀：總局公告2016年第64號政策解讀
6、對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位開展聯(lián)合懲戒
存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家稅務總局相關(guān)規(guī)定，停止執(zhí)行已經(jīng)享受的環(huán)境保護項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位及其有關(guān)人員開展聯(lián)合懲戒的合作備忘錄〉的通知》（發(fā)改財金〔2016〕1580號）
發(fā)改財金〔2016〕1580號附件：關(guān)于對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位及其有關(guān)人員開展聯(lián)合懲戒的合作備忘錄。
7. 研發(fā)費用加計扣除“歸集表”的填報
按照國家稅務總局公告2015年第97號要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關(guān)企業(yè)在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107014，以下簡稱“明細表”），“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規(guī)則。
《國家稅務總局所得稅司關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》（稅總所便函〔2017〕5號）
五、非居民企業(yè)所得稅
1、修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應納稅所得額計算公式
一、《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕18號文件印發(fā)）第七條第一項第1目規(guī)定的計算公式修改為：
應納稅所得額=本期經(jīng)費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率
二、《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕19號文件印發(fā)）第四條第三項規(guī)定的計算公式修改為：
應納稅所得額=本期經(jīng)費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率
三、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第30號）附件6第七條第13項的計算公式修改為：
換算的收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－核定利潤率）
《國家稅務總局關(guān)于修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應納稅所得額計算公式的公告》（國家稅務總局公告2016年第28號）
政策解讀：國家稅務總局公告2016年第28號政策解讀
2、完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理
為進一步完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理，國家稅務總局借鑒稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃第13項報告成果，發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》。
《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
附件：國家稅務總局公告2016年第42號附件1：中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）
國家稅務總局公告2016年第42號附件2：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》填報說明
政策解讀：國家稅務總局公告2016年第42號政策解讀
3、香港市場投資者通過深港通投資
內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。
對香港市場投資者(包括企業(yè)和個人)投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅。
對香港市場投資者(包括企業(yè)和個人)投資深交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司(以下簡稱香港結(jié)算)不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務機關(guān)辦理扣繳申報。對于香港投資者中屬于其他國家稅收居民且其所在國與中國簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定股息紅利所得稅率低于10%的，企業(yè)或個人可以自行或委托代扣代繳義務人，向上市公司主管稅務機關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇退還多繳稅款的申請，主管稅務機關(guān)查實后，對符合退稅條件的，應按已征稅款和根據(jù)稅收協(xié)定稅率計算的應納稅款的差額予以退稅。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
4、完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款
（1）稅收協(xié)定該條款所稱“大學、學院、學�；蚱渌姓J的教育機構(gòu)”，在我國是指實施學前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的學校，具體包括幼兒園、普通小學、成人小學、普通初中、職業(yè)初中、普通高中、成人高中、中專、成人中專、職業(yè)高中、技工學校、特殊教育學校、外籍人員子女學校、普通高校、高職（�？疲┰盒：统扇烁叩葘W校。培訓機構(gòu)不屬于學校。
（2）非居民納稅人需享受該條款協(xié)定待遇的，應按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第60號，以下簡稱“60號公告”）的規(guī)定，向主管稅務機關(guān)報送60號公告第七條規(guī)定的資料，包括有效期內(nèi)的《外國專家證》或《外國人就業(yè)證》或《外國人工作許可證》的復印件。
《國家稅務總局關(guān)于進一步完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第91號）
六、納稅申報表
1、年報修改
1.1 《國家稅務總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）
1.1.1 國家稅務總局公告2016年第3號附件1：固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表（A105081）及填報說明
1.1.2 國家稅務總局公告2016年第3號附件2：抵扣應納稅所得額明細表（A107030）及填報說明
1.1.3 國家稅務總局公告2016年第3號附件3：減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）及填報說明
1.1.4 總局公告2016年第3號政策解讀
1.2 《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
1.2.1 國家稅務總局公告2016年第42號附件1：中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）
1.2.2 國家稅務總局公告2016年第42號附件2：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》填報說明
1.2.3 總局公告2016年第42號政策解讀
1.2.4 Public Notice of the StateAdministration of Taxation〔2016〕42(Unofficial English Translation).pdf
1、企業(yè)移送資產(chǎn)所得稅處理問題
企業(yè)發(fā)生《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）
2、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得
對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
3、行政和解金
對企業(yè)投資者從投�；鸸救〉玫男姓徒饨�，應計入企業(yè)當期收入，依法征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕100 號）
4、公益股權(quán)捐贈視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)
企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，應按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定。
前款所稱的股權(quán)，是指企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)、上市公司股票等。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕45號）
5、進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點
中國石油國際事業(yè)有限公司、新疆西北中石油國際事業(yè)有限公司和云南中石油國際事業(yè)有限公司為中石油下屬企業(yè)，三家公司按照《財政部海關(guān)總署國家稅務總局關(guān)于對2011—2020年期間進口天然氣及2010年底前“中亞氣”項目進口天然氣按比例返還進口環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財關(guān)稅〔2011〕39號）及有關(guān)規(guī)定，在2015年度收到的進口天然氣增值稅返還收入，屬于代收款項，不屬于上述三家公司收入，該款項撥付至中石油天然氣銷售分公司后，應作為中石油的收入，在其注冊地北京統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》（稅總函〔2016〕658號）
二、稅前扣除
1、銀行業(yè)金融機構(gòu)存款保險保費稅前扣除
銀行業(yè)金融機構(gòu)依據(jù)《存款保險條例》的有關(guān)規(guī)定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的存款保險保費，不包括存款保險保費滯納金。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）
《存款保險條例》（國務院令第660號）
2、保險公司準備金支出稅前扣除
保險公司按規(guī)定繳納的保險保障基金，準予據(jù)實稅前扣除。
保險公司按國務院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的未到期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金和已發(fā)生未報案未決賠款準備金，準予在稅前扣除。
保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的農(nóng)業(yè)保險，按不超過財政部門規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險大災風險準備金（簡稱大災準備金）計提比例，計提的大災準備金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
保險公司實際發(fā)生的各種保險賠款、給付，應首先沖抵按規(guī)定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）
3、人身意外保險費支出稅前扣除
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）
4、公益股權(quán)捐贈稅前扣除
企業(yè)實施股權(quán)捐贈后，以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈額，并依此按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定在所得稅前予以扣除。公益性社會團體接受股權(quán)捐贈后，應按照捐贈企業(yè)提供的股權(quán)歷史成本開具捐贈票據(jù)。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕45號）
5、發(fā)布2015年度公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認審批有關(guān)調(diào)整事項的通知》(財稅〔2015〕141號)有關(guān)要求，現(xiàn)將2015年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單公告。
《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于2015年度公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部國家稅務總局 民政部公告2016年第155號）
6、交納的行政和解金不得在所得稅稅前扣除
行政相對人交納的行政和解金，不得在所得稅稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于行政和解金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕100 號）
7、2015年度、2016年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體名單
中國紅十字會總會、中華全國總工會、中國宋慶齡基金會、中國國際人才交流基金會屬于2015年度、2016年度符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體。
《財政部、國家稅務總局關(guān)于2015年度、2016年度中國紅十字會總會等群眾團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部、國家稅務總局公告2017年第39號）
8、發(fā)布2016年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認審批有關(guān)調(diào)整事項的通知》（財稅〔2015〕141號）有關(guān)要求，現(xiàn)將2016年度（第一批）符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單公告
《財政部、國家稅務總局、民政部關(guān)于2016年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告》（財政部、國家稅務總局、民政部公告2017年第23號）
三、稅收優(yōu)惠
1、小型微利企業(yè)
1.1不需要分段計算 應納稅所得額不超過30萬元全部減半。
1.2為擴大小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策的惠及面，根據(jù)稅務總局的規(guī)定，自2014年度開始，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，不論實行查賬征收還是核定征收，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。而《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第一條規(guī)定，享受優(yōu)惠的企業(yè)（含小型微利企業(yè)）不得采取核定征收。因此，需要進行相應修訂，明確小型微利企業(yè)既可實行核定征收，也可享受稅收優(yōu)惠政策。
《國家稅務總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個規(guī)范性文件的公告》（國家稅務總局公告2016年第88號）
政策解讀：總局公告2016年第88號政策解讀
2、修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》
《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈 高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
相關(guān)文件：國家稅務總局關(guān)于貫徹落實《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（稅總函〔2016〕74號）
3、研發(fā)費用稅前加計扣除
會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。研發(fā)費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用。
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。
（3）用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用。
用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設計和計算方法等）的攤銷費用。
5.新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
6.其他相關(guān)費用。
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。
《財政部 國家稅務總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）
國家稅務總局公告2015年第97號文件框架：
一、研究開發(fā)人員范圍
二、研發(fā)費用歸集
三、委托研發(fā)
四、不適用加計扣除政策行業(yè)的判定
五、核算要求
六、申報及備案管理
七、后續(xù)管理與核查
八、執(zhí)行時間
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）
政策解讀：國家稅務總局公告2015年第97號政策解讀
4.技術(shù)入股可選擇遞延納稅
對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅政策。
對技術(shù)成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）
財稅〔2016〕101號附件：股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄
相關(guān)資料：財政部稅政司 國家稅務總局所得稅司有關(guān)負責人就完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股稅收政策答記者問
政策評論：股權(quán)激勵及技術(shù)入股稅收新政的前世今生
（一）選擇適用《通知》中遞延納稅政策的，應當為實行查賬征收的居民企業(yè)以技術(shù)成果所有權(quán)投資。
（二）企業(yè)適用遞延納稅政策的，應在投資完成后首次預繳申報時，將相關(guān)內(nèi)容填入《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》（附件5）。
（三）企業(yè)接受技術(shù)成果投資入股，技術(shù)成果評估值明顯不合理的，主管稅務機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。
《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）
政策解讀：總局公告2016年第62號政策解讀：關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》的解讀
5、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（一）享受財稅〔2012〕27號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，每年匯算清繳時應按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）規(guī)定向稅務機關(guān)備案，同時提交《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表》（見附件）規(guī)定的備案資料。
為切實加強優(yōu)惠資格認定取消后的管理工作，在軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，稅務部門轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進行核查。對經(jīng)核查不符合軟件、集成電路企業(yè)條件的，由稅務部門追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進行處理。
（二）軟件、集成電路企業(yè)應從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應的減免稅優(yōu)惠。
《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）
財稅〔2016〕49號附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表
相關(guān)文件：《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）
6、非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含，下同）以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）
政策解讀：國家稅務總局公告2015年第82號政策解讀
7、公布2015年通過認定動漫企業(yè)名單
根據(jù)《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核，現(xiàn)將2015年通過認定的動漫企業(yè)名單予以公布。
請文化行政部門認真做好“動漫企業(yè)證書”的發(fā)放工作，按照有關(guān)規(guī)定對通過認定的動漫企業(yè)進行監(jiān)督檢查和年審。符合條件的動漫企業(yè)，可按照規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于公布2015年通過認定動漫企業(yè)名單的通知》（文產(chǎn)函〔2016〕76號）
8、符合非營利組織條件的孵化器或科技園的收入
符合非營利組織條件的孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）
符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）
9、內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資
內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得稅。
1.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。
2.香港聯(lián)交所上市H股公司應向中國結(jié)算提出申請，由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊，H股公司對內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應納稅款由企業(yè)自行申報繳納。
3.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
10、保險保障基金免征企業(yè)所得稅收入
對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：
1．境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；
2．依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
3．捐贈所得；
4．銀行存款利息收入；
5．購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；
6．國務院批準的其他資金運用取得的收入。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2016〕10號）
11、鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
對企業(yè)投資者持有2016-2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕30號）
12、農(nóng)村飲水工程項目“三免三減半”
對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）
13、垃圾填埋沼氣發(fā)電列入《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》
（1）將垃圾填埋沼氣發(fā)電項目列入《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號)規(guī)定的“沼氣綜合開發(fā)利用”范圍。
（2）企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項目取得的所得，符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)》規(guī)定優(yōu)惠政策條件的，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》的通知》（財稅〔2016〕131號）
14、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
自2016年1月1日至2020年12月31日期間，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）
財稅〔2016〕111號附件：中國傷殘人員專門用品目錄
15、落實降低企業(yè)杠桿率相關(guān)稅收支持政策
（一）企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購、合并、債務重組等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。
財稅〔2009〕59號 財稅〔2014〕109號
（二）企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策。
財稅〔2014〕116號
（三）企業(yè)破產(chǎn)、注銷，清算企業(yè)所得稅時，可按規(guī)定在稅前扣除有關(guān)清算費用及職工工資、社會保險費用、法定補償金。
財稅〔2009〕60號
（四）企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失可按規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。
國家稅務總局公告2011年第25號
（五）金融企業(yè)按照規(guī)定提取的貸款損失準備金，符合稅法規(guī)定的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2015〕9號）
《財政部 國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕3號）
《國家稅務總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第25號）
四、稅收征管
1、不符合促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用條件
無論適用財稅〔2007〕92號文件還是財稅〔2016〕52號文件，如稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在“掛名未上崗”或其他情形導致不符合促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用條件的，應將其發(fā)生相應違法違規(guī)行為年度內(nèi)實際享受到的減(退)稅款全額追繳入庫。
《國家稅務總局關(guān)于民政福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用問題的批復》（稅總函〔2016〕609號）
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅
（1）企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。
（2）企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，可以按照文件規(guī)定方法，計算出該項目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻椖块_發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。
《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第81號）
政策解讀：總局公告2016年第81號政策解讀
3、簡并小型微利企業(yè)申報繳稅次數(shù)
符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
《國家稅務總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）
4、繼續(xù)落實總分支機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策
繼續(xù)落實總分支機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅、增值稅政策。開展商業(yè)用戶自主選擇執(zhí)行商業(yè)行業(yè)平均電價或峰谷分時電價試點。研究適應跨境電子商務特點的監(jiān)管模式，加快設立國務院批準的口岸進境免稅店，鼓勵進口商品直銷，吸引境外消費回流。
要抓緊出臺各項配套政策，結(jié)合各地實際情況對推動內(nèi)貿(mào)流通改革創(chuàng)新、擴大居民消費予以財政資金支持，完善金融支持政策，落實各項稅費政策，全面清理妨礙商品、服務、人員和資本在全國范圍內(nèi)自由流動的規(guī)定和政策。
《商務部等13部門關(guān)于開展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴大消費專項行動的意見》（商秩發(fā)〔2016〕427號）
5、進一步完善預約定價安排管理
企業(yè)可以與稅務機關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成預約定價安排。
預約定價安排適用于主管稅務機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易。
企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預約定價安排適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關(guān)可以將預約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評估和調(diào)整。追溯期最長為10年。
預約定價安排的談簽不影響稅務機關(guān)對企業(yè)不適用預約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理。
《國家稅務總局關(guān)于完善預約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第64號）
附件：附件1：預約定價安排預備會談申請書
附件2：預約定價安排談簽意向書
附件3：預約定價安排正式申請書
附件4：單邊預約定價安排（參照文本）
附件5：預約定價安排補（退）稅款通知書
附件6：預約定價安排續(xù)簽申請書
政策解讀：總局公告2016年第64號政策解讀
6、對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位開展聯(lián)合懲戒
存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家稅務總局相關(guān)規(guī)定，停止執(zhí)行已經(jīng)享受的環(huán)境保護項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位及其有關(guān)人員開展聯(lián)合懲戒的合作備忘錄〉的通知》（發(fā)改財金〔2016〕1580號）
發(fā)改財金〔2016〕1580號附件：關(guān)于對環(huán)境保護領域失信生產(chǎn)經(jīng)營單位及其有關(guān)人員開展聯(lián)合懲戒的合作備忘錄。
7. 研發(fā)費用加計扣除“歸集表”的填報
按照國家稅務總局公告2015年第97號要求，“歸集表”作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。相關(guān)企業(yè)在填報“歸集表”的同時仍應填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107014，以下簡稱“明細表”），“明細表”的填報以及“歸集表”的校驗規(guī)則。
《國家稅務總局所得稅司關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》（稅總所便函〔2017〕5號）
五、非居民企業(yè)所得稅
1、修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應納稅所得額計算公式
一、《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕18號文件印發(fā)）第七條第一項第1目規(guī)定的計算公式修改為：
應納稅所得額=本期經(jīng)費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率
二、《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕19號文件印發(fā)）第四條第三項規(guī)定的計算公式修改為：
應納稅所得額=本期經(jīng)費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率
三、《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第30號）附件6第七條第13項的計算公式修改為：
換算的收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－核定利潤率）
《國家稅務總局關(guān)于修改按經(jīng)費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應納稅所得額計算公式的公告》（國家稅務總局公告2016年第28號）
政策解讀：國家稅務總局公告2016年第28號政策解讀
2、完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理
為進一步完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理，國家稅務總局借鑒稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃第13項報告成果，發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》。
《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
附件：國家稅務總局公告2016年第42號附件1：中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）
國家稅務總局公告2016年第42號附件2：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》填報說明
政策解讀：國家稅務總局公告2016年第42號政策解讀
3、香港市場投資者通過深港通投資
內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。
對香港市場投資者(包括企業(yè)和個人)投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅。
對香港市場投資者(包括企業(yè)和個人)投資深交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司(以下簡稱香港結(jié)算)不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務機關(guān)辦理扣繳申報。對于香港投資者中屬于其他國家稅收居民且其所在國與中國簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定股息紅利所得稅率低于10%的，企業(yè)或個人可以自行或委托代扣代繳義務人，向上市公司主管稅務機關(guān)提出享受稅收協(xié)定待遇退還多繳稅款的申請，主管稅務機關(guān)查實后，對符合退稅條件的，應按已征稅款和根據(jù)稅收協(xié)定稅率計算的應納稅款的差額予以退稅。
《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）
4、完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款
（1）稅收協(xié)定該條款所稱“大學、學院、學�；蚱渌姓J的教育機構(gòu)”，在我國是指實施學前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的學校，具體包括幼兒園、普通小學、成人小學、普通初中、職業(yè)初中、普通高中、成人高中、中專、成人中專、職業(yè)高中、技工學校、特殊教育學校、外籍人員子女學校、普通高校、高職（�？疲┰盒：统扇烁叩葘W校。培訓機構(gòu)不屬于學校。
（2）非居民納稅人需享受該條款協(xié)定待遇的，應按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第60號，以下簡稱“60號公告”）的規(guī)定，向主管稅務機關(guān)報送60號公告第七條規(guī)定的資料，包括有效期內(nèi)的《外國專家證》或《外國人就業(yè)證》或《外國人工作許可證》的復印件。
《國家稅務總局關(guān)于進一步完善稅收協(xié)定中教師和研究人員條款執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第91號）
六、納稅申報表
1、年報修改
1.1 《國家稅務總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）
1.1.1 國家稅務總局公告2016年第3號附件1：固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表（A105081）及填報說明
1.1.2 國家稅務總局公告2016年第3號附件2：抵扣應納稅所得額明細表（A107030）及填報說明
1.1.3 國家稅務總局公告2016年第3號附件3：減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）及填報說明
1.1.4 總局公告2016年第3號政策解讀
1.2 《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）
1.2.1 國家稅務總局公告2016年第42號附件1：中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）
1.2.2 國家稅務總局公告2016年第42號附件2：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》填報說明
1.2.3 總局公告2016年第42號政策解讀
1.2.4 Public Notice of the StateAdministration of Taxation〔2016〕42(Unofficial English Translation).pdf
冀公網(wǎng)安備 13100302001126號